Можно ли учитывать расходы на сдачу отчетности в электронном виде при исчислении налога при УСН?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), может учесть для целей налогообложения расходы на сдачу отчетности в электронном виде. При исчислении налога указанные расходы могут учитываться как расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. (Письмо Минфина РФ от 09/10/2007 N 03-11-04/2/250)


Куда нужно подавать заявление о регистрации контрольно-кассовой техники?

Заявление о регистрации ККТ предприниматель должен подавать в инспекцию по месту своего жительства (а не по месту пребывания или осуществления деятельности). Об этом говорится в письме ФНС России от 05.10.2007г. № ШТ-6-06/755.


Что считать датой начисления налогов?

Под датой начисления налогов (сборов) следует понимать дату, на которую определенный вид налога в соответствии с НК РФ признается фактически начисленным. (Письмо Минфина РФ от 26/09/2007г. N 03-03-06/2/185)


Борьба с "серыми" зарплатами может вестись только "серыми" методами?

В последние годы по всей стране развернулась компания по вызову руководителей организаций в налоговые инспекции на комиссии, где от них требуют повысить зарплату своим работникам. Разумеется, возник вопрос о законности таких требований. На него дало ответ УФНС по г.Москве в Письме от 08.08.2007 № 15-08/075418.
Делается это налоговиками в двух целях. Во-первых, выдавая часть зарплаты в конвертах и уклоняясь от уплаты налогов и взносов, организации обманывают государство. Во-вторых, "серая" зарплата ухудшает социальное обеспечение работников. Ведь от официальной зарплаты зависит размер будущей пенсии работников, оплата их больничных листов, сумма налоговых вычетов при приобретении квартиры, или затратах на обучение детей. В письме уточнено, что функцией налоговых органов является не повышение заработной платы сотрудникам организаций (для этого есть организации, регулирующие трудовые отношения), а увеличение налогооблагаемой базы по налогам. Это и делается путем заслушивания руководителей организаций на специальной комиссии, направления в организации письменных обращений, передачи материалов в Префектуры и городскую инспекцию труда. Правда, в письме не сказано, как эти самые заслушивания проходят. По нашим сведениям там руководителей организаций и не слушают. От них все-таки требуют повысить зарплату до определенного уровня. При этом их пугают выездными налоговыми проверками и обещают не трогать, если они согласятся зарплату поднять.
Итак, предположим, что руководитель организации согласится с требованием налоговиков и зарплату выведет из "тени". Предположим, что официальная часть зарплаты работника составляет 5 тыс. руб., а неофициальная - 20 тыс. руб. Если неофициальную часть вывести из "тени" и начислить ЕСН, НДФЛ и страховые взносы от несчастных случаев на производстве, то работник вместо неофициальных 20 тыс. руб. получит около 13 тыс. руб. официальных. Остальное уйдет на вышеназванные налоги и сборы. В случае болезни работник все равно будет получать пособие не полностью, а лишь в пределах 16125 руб.
Размер будущей пенсии, действительно, теоретически становится больше, но, имея инфляцию в 10% в год, при выходе на пенсию от накопленной суммы мало что останется. Для получения сумм налоговых вычетов при приобретении квартиры или затратах на обучение детей работнику хватало и прежних 5 тыс. руб. в месяц. Получается, что многие работники особо и не хотят менять синицу в руках на журавля в небе. Зато налоговики уже рапортуют об успехах работы своих комиссий. Они уже сообщили, что в среднем на 50 тыс. руб. увеличили фонд оплаты труда своих сотрудников в московских компаниях, руководителей которых вызывали на комиссию. За год столичные налоговики успели убедить это сделать 40 тысяч фирм, в результате чего налоговые отчисления вырастут на 600 миллионов рублей. Видя, что многие руководители организаций действительно уступили нажиму налоговиков, комиссии уже стали требовать выплачивать зарплату не на уровне прожиточного минимума, а уже среднюю по отрасли. Ну и что ж, что требования незаконные, зато денежки-то вот они!



Если продавец, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил от покупателя аванс, который потом, по каким-либо причинам вернул, надо ли пересчитывать в сторону уменьшения налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Минфин РФ в Письме от 14.04.2006 № 03-11-05/103 сообщал, что при таких обстоятельствах исключить авансы из дохода нельзя. Ведь при УСН применяется кассовый метод, и в доходы включаются все реально поступившие в кассу или на расчетный счет денежные средства. А исключение из налогооблагаемых доходов авансов, возвращенных покупателям, в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено. Однако сейчас мнение Минфина РФ по данному вопросу радикально изменилось: если покупателю возвращаются авансы, налоговая база должна быть пересчитана в сторону уменьшения (Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 №03-11-4/2/75). Если организация, применяющая "упрощенку", приобрела основное средство с рассрочкой платежа, расходы по такому основному средству можно списать только после полного погашения его стоимости (Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 № 03-11-04/2/89). Если строение находилось на арендованном участке земли, и если ему был причинен ущерб, то компенсация, полученная "упрощенцем" от арендодателя участка включается в доходы (Письмо Минфина РФ от 03-11-04/2/90). Если основное средство налогоплательщик приобрел в период применения УСН, а ввел в эксплуатацию уже после перехода на общий режим налогообложения, то сумму "входного" НДС он может принять к вычету. Это объясняется тем, что расходы по основным средствам, приобретенным при применении УСН, признаются только в момент их ввода в эксплуатацию (подпункт 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому если основное средство введено в эксплуатацию уже при ОРН, то при расчете единого налога соответствующие суммы учитываться не могли (Письмо Минфина России от 19.04.2007 № 03-07-11/113). Если в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения по остаткам товарно-материальных ценностей был восстановлен "входной" НДС, то он в целях обложения налогом на прибыль в периоде, предшествующем переходу на УСН, должен учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 № 03-11-05/78).




Источник: www.cap.ru